天津市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)2023年專項(xiàng)債券管理使用負(fù)面清單的通知
津財(cái)債務(wù)〔2023〕15號(hào)
各區(qū)人民政府、市級(jí)相關(guān)部門：
為確保我市政府專項(xiàng)債券資金合規(guī)使用，充分發(fā)揮專項(xiàng)債券帶動(dòng)擴(kuò)大有效投資、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要作用，切實(shí)防范法定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們對(duì)截至2022年底中央及我市專項(xiàng)債券相關(guān)文件中規(guī)定的禁止類事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真梳理，更新了專項(xiàng)債券管理使用負(fù)面清單（2023年版），同時(shí)廢止2021年版負(fù)面清單，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
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附件：專項(xiàng)債券管理使用負(fù)面清單（2023年版）
2023年2月22日
（此件主動(dòng)公開）
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附件
專項(xiàng)債券管理使用負(fù)面清單
（2023年版）
一、項(xiàng)目申報(bào)和投向方面
1.不得超越項(xiàng)目收益實(shí)際水平過度融資。（廳字〔2019〕33號(hào)）
2.將專項(xiàng)債券嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)體政府投資項(xiàng)目，不得將專項(xiàng)債券作為政府投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等各類股權(quán)基金的資金來源，不得通過設(shè)立殼公司、多級(jí)子公司等中間環(huán)節(jié)注資，避免層層嵌套、層層放大杠桿。（廳字〔2019〕33號(hào)）
3.市場化轉(zhuǎn)型尚未完成、存量隱性債務(wù)尚未化解完畢的融資平臺(tái)公司不得作為項(xiàng)目單位。（廳字〔2019〕33號(hào)）
4.嚴(yán)禁新增專項(xiàng)債券資金用于可完全商業(yè)化運(yùn)作的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。（財(cái)預(yù)〔2020〕4號(hào)）
5.已發(fā)行專項(xiàng)債券資金實(shí)際支出比例過低的項(xiàng)目，以及審計(jì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題尚未全部整改完畢的項(xiàng)目，不得繼續(xù)申報(bào)下一年度新增專項(xiàng)債券需求。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
6.嚴(yán)禁舉債搞形象工程、面子工程、“政績工程”。（財(cái)辦預(yù)〔2019〕238號(hào)，財(cái)預(yù)〔2020〕94、95號(hào)）
7.堅(jiān)持不安排土地儲(chǔ)備項(xiàng)目、不安排房地產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目、不安排產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。（財(cái)辦預(yù)〔2020〕18號(hào)、財(cái)預(yù)〔2020〕94號(hào)）
8.不得違規(guī)用作項(xiàng)目資本金。（財(cái)金〔2018〕54號(hào)）（專項(xiàng)債券資金可用于資本金的領(lǐng)域：鐵路、收費(fèi)公路、干線和東部地區(qū)支線機(jī)場、內(nèi)河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網(wǎng)和儲(chǔ)氣設(shè)施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾收集處理、供排水、新能源項(xiàng)目、煤炭儲(chǔ)備設(shè)施、國家級(jí)產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施13個(gè)領(lǐng)域。財(cái)預(yù)〔2022〕120號(hào)）
9.不得安排融資平衡方案不合理不科學(xué)的專項(xiàng)債項(xiàng)目。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
10.不得安排申報(bào)不實(shí)、打捆申報(bào)無法對(duì)應(yīng)到具體項(xiàng)目的專項(xiàng)債項(xiàng)目。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
11.嚴(yán)禁跨地區(qū)申報(bào)項(xiàng)目。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
12.已納入城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造計(jì)劃、擬通過拆除新建（改建、擴(kuò)建、翻建）實(shí)施改造的棚戶區(qū)（居民住房），以及居民自建住房為主的區(qū)域和城中村等，不屬于老舊小區(qū)范疇。（建辦城函〔2019〕243號(hào)）
13.高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)（上年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定為紅色的省本級(jí)、市本級(jí)和縣區(qū)）禁止類項(xiàng)目：一是城市軌道交通項(xiàng)目；二是除衛(wèi)生健康（含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施）、教育（學(xué)前教育和職業(yè)教育）、養(yǎng)老以外的其他社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目；三是除供排水、供熱、供氣以外的其他市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；四是棚戶區(qū)改造新開工項(xiàng)目；五是新型基礎(chǔ)設(shè)施：除公共服務(wù)信息化以外的其他新型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。（財(cái)預(yù)〔2021〕115號(hào)、發(fā)改投資〔2022〕1440號(hào)）
14.嚴(yán)禁包裝項(xiàng)目，包括虛增或擴(kuò)大項(xiàng)目收入收益、虛列已通過審批事項(xiàng)等。（財(cái)辦預(yù)〔2021〕209號(hào)）
15.國家允許申報(bào)的核準(zhǔn)制、備案制項(xiàng)目，需同時(shí)滿足以下要求：一是已有能夠證明該項(xiàng)目系政府主導(dǎo)項(xiàng)目的文件，包括黨委、政府會(huì)議紀(jì)要、批復(fù)文件等；二是不得申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金用作項(xiàng)目資本金；三是項(xiàng)目預(yù)期收益應(yīng)全部體現(xiàn)為專項(xiàng)收入，不得為政府性基金收入；四是申請(qǐng)專項(xiàng)債券需求原則上不得超過項(xiàng)目總投資的50%。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
16.不得采取以函代證等方式代替立項(xiàng)審批。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
17.不得重復(fù)申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)禁將已申報(bào)過專項(xiàng)債券資金的項(xiàng)目內(nèi)容納入其他項(xiàng)目再次申報(bào)。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
18.嚴(yán)禁通過虛構(gòu)項(xiàng)目收入來源、依賴財(cái)政補(bǔ)貼等方式虛增夸大項(xiàng)目收入收益，嚴(yán)禁將沒有客觀必然聯(lián)系、不屬于項(xiàng)目自身收益的收入作為償債來源，不得為包裝項(xiàng)目出臺(tái)任何與項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼政策。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
19.審批制項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金原則上不超過項(xiàng)目可研批復(fù)總投資的80%，已批復(fù)初步設(shè)計(jì)的原則上不超過初步設(shè)計(jì)概算總投資的80%。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
20.專項(xiàng)債券項(xiàng)目償債來源既有土地出讓收入又有專項(xiàng)收入的，土地出讓收入原則上占比不超過60%。以土地出讓收入作為償債來源所對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)債券部分，發(fā)債期限原則上不超過5年，最長不超過7年，通過含權(quán)方式發(fā)行。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕86號(hào)）
二、資金使用和管理方面
21.地方政府及其所屬部門不得在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于經(jīng)常性支出或樓堂館所建設(shè)，不得挪用債務(wù)資金或改變既定資金用途。（國發(fā)〔2014〕43號(hào)）嚴(yán)禁債券資金違規(guī)用于樓堂館所和形象工程、政績工程建設(shè)，防止“蘿卜快了不洗泥”。（財(cái)預(yù)〔2022〕120號(hào)）
22.嚴(yán)禁將新增專項(xiàng)債券資金用于置換存量債務(wù)。（財(cái)預(yù)〔2020〕87號(hào)、94號(hào)）
23.新增債券資金不得用于償還債務(wù)。（財(cái)預(yù)〔2020〕87號(hào)、94號(hào)）不得使用債券資金償還隱性債務(wù)。（財(cái)辦預(yù)監(jiān)〔2022〕55號(hào)）
24.新增專項(xiàng)債券資金依法不得用于經(jīng)常性支出，嚴(yán)禁用于發(fā)放工資、社保繳費(fèi)等人員支出、公用支出，單位運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息、發(fā)行服務(wù)費(fèi)、企業(yè)補(bǔ)貼等。（財(cái)預(yù)〔2020〕4號(hào)、77號(hào)、87號(hào)、94號(hào)）
25.不得采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款、購買理財(cái)產(chǎn)品等方式存放債券資金。（財(cái)庫〔2017〕76號(hào)）
26.嚴(yán)禁將債券資金滯留國庫或沉淀在部門單位，同時(shí)嚴(yán)禁“一撥了之”、“以撥作支”。（財(cái)預(yù)〔2020〕87號(hào)）不得通過簽訂補(bǔ)充協(xié)議預(yù)付專項(xiàng)債券資金提高支出進(jìn)度，不得通過設(shè)立第三方資金賬戶“以撥代付”提高支出進(jìn)度。財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券資金撥付的審核，嚴(yán)禁“一撥了之”、“以撥作支”。（津財(cái)債務(wù)〔2022〕61號(hào)）
27.嚴(yán)禁違規(guī)用于歸墊除國庫墊款以外的前期支出。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
28.嚴(yán)禁違規(guī)用于支付貸款利息。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
29.嚴(yán)禁違規(guī)用于支付各類保證金、誠意金等。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
30.嚴(yán)禁違規(guī)用于回購收購已竣工或拖欠工程款的項(xiàng)目。（財(cái)預(yù)便〔2021〕8號(hào)）
31.棚改專項(xiàng)債券資金只能用于棚改項(xiàng)目建設(shè)，不得用于償還棚改債務(wù)，不得用于貨幣化安置，不得用于政策性補(bǔ)貼。（財(cái)辦預(yù)〔2020〕46號(hào)）
32.不得盲目舉債鋪攤子。（財(cái)預(yù)〔2021〕177號(hào)）
三、償還本息方面
33.專項(xiàng)債券利息必須通過地方政府性基金收入和專項(xiàng)收入支付，禁止借債付息，避免債務(wù)“滾雪球”式膨脹。（財(cái)預(yù)〔2018〕161號(hào)）
34.專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目取得的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)債券余額統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目收益償還到期債券本金。（財(cái)預(yù)〔2017〕89號(hào)）
四、其他方面
35.嚴(yán)禁將專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)用于為融資平臺(tái)公司等企業(yè)融資提供任何形式的擔(dān)保。（財(cái)預(yù)〔2017〕89號(hào)）
36.年度預(yù)算中，未足額保障“三?！薄鶆?wù)付息等必保支出的，不得安排資金新設(shè)基金。（財(cái)預(yù)〔2020〕7號(hào)）